Ključna razlika – neposredni proti posrednemu denarnemu toku
Neposredni in posredni denarni tok sta dve metodi za določitev neto denarnega toka iz poslovnih dejavnosti v izkazu denarnega toka. Izkaz denarnih tokov je sestavljen iz treh glavnih delov: čisti denarni tok iz poslovanja, čisti denarni tok iz naložbenja in čisti denarni tok iz financiranja. Ključna razlika med metodo neposrednega in posrednega denarnega toka je, da metoda neposrednega denarnega toka navaja vse glavne poslovne denarne prejemke in plačila za obračunsko leto glede na vir, medtem ko metoda posrednega denarnega toka prilagodi neto dobiček spremembam v računih bilance stanja za izračun denarja tok iz poslovanja. IASB (Odbor za mednarodne računovodske standarde) daje organizacijam svobodo pri izbiri neposredne ali posredne metode za izračun neto denarnega toka iz poslovanja.
Kaj je neposredni denarni tok?
Metoda neposrednega denarnega toka navaja vse glavne poslovne denarne prejemke in plačila za obračunsko leto glede na vir. Z drugimi besedami, navaja, kako so nastali denarni prilivi in kako so bili plačani denarni odtoki. Ko so vsi viri navedeni, postane razlika med denarnim prilivom in odlivom enaka neto denarnemu toku iz poslovanja.
Npr. Podjetje ADP pripravlja izkaz denarnih tokov po direktni metodi
Ta kategorizacija je zelo uporabna, saj navaja vse vire denarnih prilivov in odlivov. Vendar ga bodo velika podjetja težko sprejela, saj imajo številne vire financiranja. Zaradi časa, ki ga porabi za pripravo, se metoda neposrednega denarnega toka redko uporablja.
Kaj je posredni denarni tok?
Metoda posrednega denarnega toka prilagodi neto dobiček za spremembe v računih bilance stanja za izračun denarnega toka iz poslovnih dejavnosti. Tukaj se spremembe v računih sredstev in obveznosti, ki vplivajo na denarna stanja v poslovnem letu, dodajo ali odštejejo od čistega dobička pred obdavčitvijo.
Npr. Podjetje GHI pripravlja izkaz denarnih tokov po posredni metodi
Podjetja imajo običajno raje metodo posrednega denarnega toka kot neposredno metodo, saj ta metoda uporablja takoj dostopne informacije iz izkaza poslovnega izida in bilance stanja. Kot tak je čas, porabljen za pripravo izkaza denarnih tokov s to metodo, veliko manjši v primerjavi z neposredno metodo. Zato posredno metodo pogosto uporabljajo mnoga podjetja.
Kakšna je razlika med neposrednim in posrednim denarnim tokom?
Neposredni proti posrednemu denarnemu toku |
|
| Metoda neposrednega denarnega toka navaja vse glavne poslovne denarne prejemke in plačila za obračunsko leto glede na vir. | Metoda posrednega denarnega toka prilagodi neto dobiček spremembam v računih bilance stanja za izračun denarnega toka iz poslovnih dejavnosti. |
| Uskladitev čistega dohodka | |
| Pri neposredni metodi čisti dobiček ni usklajen z čistim denarnim tokom iz poslovanja. | Pri posredni metodi se neto dobiček uskladi z neto denarnim tokom iz poslovanja. |
| Uporaba | |
| Podjetja ne uporabljajo pogosto metode neposrednega denarnega toka. | Metoda posrednega denarnega toka je priljubljena in pogosto uporabljena pri pripravi izkaza denarnega toka. |
Povzetek – Neposredni denarni tok proti posrednemu denarnemu toku
Razlika med metodo neposrednega denarnega toka in posrednega denarnega toka je v glavnem odvisna od načina, kako se doseže neto denarni tok. Posledični neto denarni tok pri obeh metodah je podoben; vendar ima številna podjetja prednost posredno metodo zaradi manj zapletene narave. Metoda izračuna čistega denarnega toka iz dejavnosti naložbenja in financiranja ostaja enaka ne glede na to, ali se uporablja posredna ali neposredna metoda.
