Tok sredstev v primerjavi z denarnim tokom
Ko podjetje pripravi svoje zaključne račune ob koncu leta, pripravi tri izjave, ki vključujejo izkaz poslovnega izida, bilanco stanja in izkaz denarnih tokov. Poleg tega podjetja pripravijo tudi izkaz prenesenega dobička in izkaz toka sredstev za boljši vpogled v poslovanje. Zdi se, da sta izkaz denarnih tokov in izkaz denarnih tokov ista stvar, le na način, kako sta ubesedena. Vendar se med seboj precej razlikujeta in naslednji članek ponuja jasen pregled njunih razlik, hkrati pa dobro razume, kaj vsak pomeni.
denarni tok
Izkaz denarnih tokov podjetja bo jasno prikazal gibanje denarja v podjetju, kako je denar prihajal in kje je bil porabljen. Vsi ti denarni prejemki in plačila se nato seštejejo, da dobimo številko, imenovano neto denarni tok, ki je v bistvu denar, ki ostane, ko so obračunana vsa denarna gibanja.
Izkaz denarnih tokov je razdeljen na več razdelkov, ki vključujejo: poslovne dejavnosti, naložbene dejavnosti in finančne dejavnosti. Poslovne dejavnosti so tiste dejavnosti, ki pomagajo podjetju ustvarjati prihodke, naložbene dejavnosti se nanašajo na vsa denarna gibanja v naložbah podjetja, vse dolgoročnejše naložbe in finančne dejavnosti pa na vse dejavnosti, povezane z delničarji in upniki podjetja. Če je izkaz denarnih tokov sestavljen natančno, bi morale vsote teh 3 segmentov sešteti skupni skupni denarni tok podjetja.
Tok sredstev
Izkaz toka sredstev prikazuje gibanje obratnega kapitala pri podjetju v obdobju poročanja. Delni kapital se nanaša na kapital, ki ga podjetje uporablja za vsakodnevno poslovanje. Formula, ki se uporablja za izračun obratnega kapitala, je [Kratkoročna sredstva (kot so delnice, gotovina, stanje na banki) – Kratkoročne obveznosti (upniki, bančna prekoračitev)]. Spremembe v tej formuli bodo jasno prikazane v izkazu denarnih tokov. Na primer, če se delnice podjetja povečajo z 10.000 USD na 20.000 USD in se bančno stanje zmanjša s 50.000 USD na 45.000 USD, bo stanje 5000 USD prikazano v izkazu denarnih tokov.
Tok sredstev v primerjavi z denarnim tokom
Glavna podobnost med tema dvema izjavama je, da sta obe pripravljeni za boljše razumevanje uspešnosti podjetja v obdobju njegovega delovanja. Izkaza sta pripravljena posebej za pridobitev vpogleda v likvidnost podjetja (zmožnost plačila dolgov). Ti dve izjavi se med seboj precej razlikujeta glede na to, kaj beležita. Izkaz denarnih tokov prikazuje gibanje denarja v podjetju kot rezultat vsakodnevnega poslovanja, medtem ko izkaz denarnih tokov prikazuje spremembe v obratnem kapitalu podjetja. Vendar se od obeh izkaz denarnega toka pogosteje uporablja, saj je znano dejstvo, da je gibanje denarja boljša napoved likvidnosti v primerjavi z obratnim kapitalom.
Povzetek:
Tok sredstev in denarni tok
• Izkaz denarnih tokov podjetja bo jasno prikazal gibanje denarja v podjetju, kako je denar prihajal in kje je bil porabljen.
• Izkaz denarnih tokov pa prikazuje gibanje obratnega kapitala pri podjetju v obdobju poročanja.
• Izkaza sta pripravljena posebej za pridobitev vpogleda v likvidnost podjetja (zmožnost plačila dolgov).
