Ključna razlika – denarni tok v primerjavi z izkazom toka sklada
Razpoložljivost gotovine/sredstev je pomemben vidik za rutinsko preživetje podjetja. Izkaz denarnih tokov in izkaz denarnih tokov sta dva ključna poročila, ki ju pripravijo podjetja. Vendar se ti dve izjavi pogosto zamenjujeta, saj je namen obeh prikazati razpoložljivost denarja/sredstev v organizaciji. Ključna razlika med izkazom denarnih tokov in izkazom denarnih tokov je, da je izkaz denarnih tokov izkaz, ki beleži denarne pritoke in odtoke za poslovno leto, medtem ko je izkaz denarnih tokov izkaz, ki se uporablja za oceno spremembe finančnega položaja podjetja med dveh obračunskih obdobjih, ki prikazuje pritok in odtok sredstev.
Kaj je izkaz denarnih tokov?
Izkaz denarnih tokov je izkaz, ki beleži denarne pritoke in odtoke za poslovno leto. Denar je eno najpomembnejših sredstev podjetja za nemoten potek rutinskega poslovanja in je najbolj likviden. Likvidnost je ključnega pomena tako za preživetje kot za dolgoročno dobičkonosnost podjetja. Transakcije v izkazu denarnih tokov so evidentirane ob prejemu ali plačilu, torej v gotovini.
V izkazu denarnih tokov so zabeležene 3 glavne vrste dejavnosti
Denarni tok iz poslovnih dejavnosti
Ta razdelek beleži gotovino, ki izhaja iz rutinskih operativnih dejavnosti.
Npr. Prodaja blaga, prejeta gotovina od dolžnikov
Denarni tok iz naložbenih dejavnosti
Denar, ki izhaja iz nakupa ali prodaje sredstev, se evidentira kot naložbene dejavnosti.
Npr. Denarna sredstva, prejeta od prodaje naprav in opreme, kratkoročna posojila
Denarni tok iz dejavnosti financiranja
V tem delu izkaza so evidentirani denarni prilivi in odlivi, prejeti od vlagateljev.
Npr. Plačane obresti na posojilo, plačane dividende
Spodaj je podana oblika izkaza denarnega toka.
Ko je denarno stanje ugotovljeno, lahko podjetje sprejema odločitve glede upravljanja z denarjem. Če obstaja denarni presežek (pozitivno denarno stanje), se lahko šteje, da kratkoročne naložbe prinašajo dodaten dohodek. Če obstaja denarni primanjkljaj (negativno stanje gotovine), je treba razmisliti o kopanju sredstev, da bi lahko nadaljevali s poslovanjem na nemoten način.
Kaj je izkaz toka sredstev?
Izkaz denarnih tokov je izkaz za oceno spremembe finančnega položaja podjetja med dvema obračunskima obdobjema, ki prikazuje pritok in odtok sredstev. Ta izjava je pripravljena na podlagi nastanka poslovnega dogodka in beleži vire in uporabo sredstev.
Viri
To se nanaša na prilive sredstev v organizacijo.
Npr. izdaja delnic, prodaja osnovnih sredstev
Aplikacije
Prijave vključujejo odlive sredstev iz organizacije.
Npr. Odkup delnic, nakup osnovnih sredstev
Za razliko od izkaza denarnih tokov izkaz denarnih tokov ni del objavljenih računovodskih izkazov; tako so v glavnem pripravljeni za interne namene. Prikazuje finančno stanje organizacije in deluje kot uporabno primerjalno orodje med dvema obračunskima obdobjema. Pomaga tudi pri razumevanju variabilnosti sredstev, obveznosti in kapitala podjetja.
Kakšna je razlika med izkazom denarnega toka in izkazom toka sredstev?
Izkaz denarnih tokov v primerjavi z izkazom tokov sredstev |
|
| Izkaz denarnih tokov je izkaz, ki beleži denarne pritoke in odtoke za poslovno leto. | Izkaz denarnih tokov je izkaz, ki se uporablja za oceno spremembe finančnega položaja podjetja med dvema obračunskima obdobjema in prikazuje pritok in odtok sredstev. |
| Osnove računovodstva | |
| Evidentiranje transakcij poteka na podlagi gotovine v izkazu denarnih tokov. | Evidentiranje transakcij se izvaja na podlagi nastanka poslovnega dogodka v izkazu toka sredstev. |
| Komponente | |
| Denarni prilivi in odtoki so prikazani v izkazu denarnih tokov. | Izkaz toka sredstev poroča o virih in uporabi sredstev. |
| Uporabi | |
| Izkaz denarnih tokov je objavljen finančni izkaz, zato ga uporabljajo številne zunanje zainteresirane strani. | Izkaz denarnih tokov je pripravljen za interne namene, kot jih uporabljajo predvsem upravitelji. |
Povzetek – izkaz denarnih tokov v primerjavi z izkazom tokov sredstev
Razlika med izkazom denarnega toka in izkazom toka sredstev je v glavnem odvisna od komponent, povezanih z vsakim izkazom. Izkaz denarnih tokov beleži prilive in odtoke denarja, medtem ko izkaz denarnih tokov poroča o virih in uporabi sredstev. Ti izkazi so pokazatelj denarnega stanja oziroma finančnega stanja organizacije. Neto denarna pozicija in pozicija sklada postane ključna za vse vrste organizacij za načrtovanje prihodnjih poslovnih in investicijskih dejavnosti.
