Ključna razlika – terjatve v primerjavi z menicami
Ključna razlika med terjatvami in menicami je, da so terjatve sredstva, ki jih dolgujejo kupci, medtem ko so terjatve pisna obljuba dobavitelja, ki se strinja, da bo v prihodnosti plačal določeno vsoto denarja. To sta dve glavni vrsti terjatev za podjetje in bosta v izkazu finančnega položaja prikazani kot sredstva. Terjatve in menice igrajo pomembno vlogo pri odločanju o likvidnostnem položaju v podjetju.
Kaj so terjatve?
Terjatve do kupcev nastanejo, ko je podjetje izvedlo prodajo na kredit, stranke pa še niso poravnale zneskov. Ob upoštevanju likvidnosti se terjatve običajno štejejo za najpomembnejše kratkoročno sredstvo takoj za denarjem in denarnimi ustrezniki. Dve pomembni količniki likvidnosti je mogoče izračunati z uporabo zneskov terjatev, kot sledi.
Dnevi terjatev
Število dni neporavnane prodaje na kredit lahko izračunate z naslednjo formulo. Višje kot je število dni, to kaže na možne težave z denarnim tokom, saj stranke potrebujejo več časa za plačilo.
Dnevi terjatev=terjatve / skupna prodaja na kreditštevilo dni
Obrat terjatev
Promet terjatev je, kolikokrat na leto podjetje izterja svoje terjatve. To razmerje ocenjuje sposobnost podjetja, da izda kredit svojim strankam in učinkovito zbira sredstva od njih.
Promet terjatev=Skupna prodaja na kredit / Terjatve
Čim več časa si stranke vzamejo za poravnavo dolgov, se poveča možnost slabih terjatev (neplačevanje zapadlih sredstev). Zato je za podjetja ključnega pomena, da nenehno spremljajo terjatve. Analiza starosti terjatev je pomembno pripravljeno poročilo, ki navaja znesek neporavnanih od vsake stranke in koliko časa so bile neporavnane. To bo pokazalo morebitne kršitve kreditnih pogojev, če obstajajo.
Kaj so dolžniški zapisi?
Terjatve v menicah se nanašajo na sredstva banke, podjetja ali druge organizacije, ki ima pisno zadolžnico druge stranke. V tem primeru se podjetje, ki daje dobroimetje na račun terjatve, imenuje „prejemnik“menice in bi ta znesek obračunalo kot terjatev na podlagi menice, medtem ko se stranka, ki mora plačati na podlagi tega zapisa, imenuje „izdelovalec“. opombe. Izdelovalec obračuna znesek kot opombo za plačilo. Nominalna vrednost bankovca je znesek, ponujen kot posojilo. Obveznice nosijo obresti; tako se lahko, ko se približa datum zapadlosti, podaljša, če želi podjetje zbrati več obresti.
Npr. Podjetje ADF posodi 25.250 USD enemu od dobaviteljev, pri čemer se je dobavitelj strinjal s plačilom zneska s podpisom pisne obljube.
Zadolžnice so lahko kratkoročne ali dolgoročne. Če so menice plačane v tekočem obračunskem letu, bodo razvrščene kot kratkoročne menice ali 'kratkoročne menice', če pa bodo poravnane po tekočem obračunskem letu, potem bodo razvrščene kot dolgoročne menice oz. 'noncurrent notes'.
Slika 1: Zadolžnica je uradno podpisan dokument s pisno obljubo plačila navedene vsote določeni osebi na določen datum ali na zahtevo.
Kakšna je razlika med terjatvami in menicami?
Terjatve v primerjavi z menicami |
|
| Terjatve so sredstva, ki jih dolgujejo kupci. | Terjatve do menic so pisna obljuba dobavitelja, ki se strinja, da bo v prihodnosti plačal določeno vsoto denarja. |
| Časovno obdobje | |
| Terjatve do kupcev so kratkoročna sredstva. | Terjatve so lahko kratkoročne ali dolgoročne. |
| Pravne posledice | |
| Terjatve ne vključujejo pravno zavezujočega dokumenta. | Menice vključujejo zadolžnico (dokument pravne vrednosti). |
| Obresti | |
| Na terjatve se obresti ne obračunavajo. | Mečnice zaračunavajo obresti. |
Povzetek – Terjatve proti dolžniškim računom
Tako terjatve kot menice so ključnega pomena za organizacije, zlasti z vidika likvidnosti. Razlika med terjatvami in menicami se v glavnem odloča na podlagi zmožnosti prejemanja obresti in razpoložljivosti pravno zavezujočega dokumenta. Tveganje neplačila v zvezi z menicami je veliko manjše zaradi vključenega pravnega statusa, medtem ko je zahteva po sklenitvi pravne pogodbe lahko pogosto odvisna od zneska danega kredita in odnosa, ki ga ima podjetje s strankami.
