Ključna razlika – kratkoročni v primerjavi z dolgoročnimi kapitalskimi dobički
Kapitalski dobički so povečanja vrednosti osnovnih sredstev nad nakupno ceno. To povečanje vrednosti temelji na povpraševanju in ponudbi sredstva. Če obstaja dobro vzpostavljen trg za sredstvo, obstaja takoj dostopna tržna cena, ki je podvržena nihanjem. Ključna razlika med kratkoročnimi in dolgoročnimi kapitalskimi dobički je v tem, da se kratkoročni kapitalski dobički pridobijo s prodajo ali zamenjavo kapitalskih sredstev, ki so v lasti eno leto ali manj, medtem ko so dolgoročni kapitalski dobički dobički, ki izhajajo iz prodaje ali zamenjave kapitalskih sredstev v lasti. za več kot eno leto.
Kaj so kratkoročni kapitalski dobički?
Kratkoročni kapitalski dobiček je dobiček, dosežen s prodajo ali zamenjavo kapitalskega sredstva, ki je bilo v posesti eno leto ali manj.
Primer: Vlagatelj vpiše 200 delnic družbe SDF Company dne 25. 1. 2016 po ceni 15 USD na delnico. Delnice proda 20.11.2016, ko se cena delnice dvigne na 19 USD. Tako bo kapitalski dobiček
Kapitalski dobiček=(200 $19)-(200 $15)=$800
Kapitalski dobiček kot odstotek=800 $/ 3.000 $ 100=26,6 %
Ena najpomembnejših posledic, ki jih je treba upoštevati v zvezi s kapitalskimi dobički, so davčne stopnje. Kratkoročni dobički so obdavčeni po mejni davčni stopnji davkoplačevalca (znesek davka, ki ga je treba plačati na dodatno enoto dohodka, pri čemer se znesek davka povečuje z rastjo dohodka). Ta vrsta davka se imenuje "davek na kapitalski dobiček".
Kapitalska sredstva lahko doživijo tudi kratkoročne izgube. V takšnih okoliščinah se lahko izguba pobota s kratkoročnim dobičkom, čisti rezultat pa bo veljal za plačilo davka. Obdavčljiva kapitalska izguba je omejena na 3000 USD za samske davkoplačevalce in 1500 USD za poročene davkoplačevalce.
Kaj so dolgoročni kapitalski dobički?
Dolgoročni kapitalski dobički se realizirajo s prodajo ali zamenjavo kapitalskega sredstva, ki je bilo v posesti več kot eno leto. Če nadaljujemo z istim primerom, Primer: Predpostavimo, da ima zgornji vlagatelj delnice 7 let. V 10-letnem obdobju je vrednost delnic nihala navzgor in navzdol in na splošno se je vrednost povečala na 27 $ na delnico. Tako bo kapitalski dobiček
Kapitalski dobiček=(200 $27)-(200 $15)=$2, 400
Kapitalski dobiček kot odstotek=$2400/$3000 100=80%
Dolgoročni kapitalski dobički so obdavčeni po ugodni stopnji v primerjavi z navadnim dohodkom in kratkoročnimi kapitalskimi dobički. Dolgoročni kapitalski dobički so prav tako obdavčeni po mejni davčni stopnji. Odstotek davka, ki ga je treba plačati po mejni davčni stopnji, je prikazan v spodnji tabeli.
| Mejna davčna stopnja | Stopnja dolgoročnega davka na kapitalski dobiček |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Tako kot pri kratkoročnih kapitalskih dobičkih se lahko tudi dolgoročni kapitalski dobički uporabijo za pokritje dolgoročnih kapitalskih izgub. Poleg tega lahko vlagatelji zahtevajo tudi kratkoročne kapitalske izgube proti dolgoročnim kapitalskim dobičkom.
Primer: Vlagatelj ima dolgoročni kapitalski dobiček v višini 50.000 $ in kratkoročno kapitalsko izgubo v višini 3.000 $. Tako mora za davčne namene prijaviti samo razliko v višini 47.000 $.
Slika 1: Kapitalski dobički so podvrženi nihanjem
Kakšna je razlika med kratkoročnimi in dolgoročnimi kapitalskimi dobički?
Kratkoročni proti dolgoročnim kapitalskim dobičkom |
|
| Kratkoročni kapitalski dobički se pridobijo s prodajo ali zamenjavo kapitalskih sredstev, ki so v lasti eno leto ali manj. | Dolgoročni kapitalski dobički so dobički, ki izhajajo iz prodaje ali zamenjave kapitalskih sredstev, ki so v lasti več kot eno leto. |
| Davčne stopnje | |
| Davčne stopnje za kratkoročne kapitalske dobičke so višje od dolgoročnih kapitalskih dobičkov. | Dolgoročni kapitalski dobički so obdavčeni po nižji stopnji v primerjavi s kratkoročnimi kapitalskimi dobički. |
| Vrsta sredstev | |
| Kratkoročne kapitalske dobičke običajno dosežemo s prodajo ali zamenjavo delnic. | Dolgoročni kapitalski dobički se običajno pridobijo s prodajo ali zamenjavo dolgoročnih sredstev, kot so nepremičnine. |
Povzetek – kratkoročni v primerjavi z dolgoročnimi kapitalskimi dobički
Razlika med kratkoročnimi in dolgoročnimi kapitalskimi dobički je predvsem odvisna od časovnega obdobja, v katerem so bili pred prodajo ali zamenjavo. Razen razlike v časovnem okviru sta si njuna struktura in narava zelo podobni. Oba sta obdavčena po mejni davčni stopnji in kapitalske izgube je mogoče uveljavljati v breme kapitalskih dobičkov. Dlje ko se sredstva hranijo, večje je tveganje za nihanje vrednosti. To je razlog, zakaj so dolgoročni kapitalski dobički obdavčeni po nižji stopnji v primerjavi s kratkoročnimi kapitalskimi dobički.
