Ključna razlika – stanje blagajniške knjige v primerjavi s stanjem na bančnem izpisku
Stanje gotovine na banki podjetja in stanje gotovine, ki se vodi v blagajni podjetja, se pogosto ne ujemata zaradi številnih dejavnikov. Tako morajo podjetja opraviti bančno uskladitev, ki prikazuje razliko med denarnim stanjem na denarnem računu podjetja in denarnim stanjem v skladu z njegovim bančnim izpiskom. Ključna razlika med stanjem blagajniške knjige in stanjem bančnega izpiska je v tem, da stanje blagajniške knjige navaja stanje gotovine, ki ga je podjetje evidentiralo v blagajni podjetja, medtem ko je stanje bančnega izpiska stanje gotovine, ki ga banka zabeleži v bančnih evidencah.
Kaj je stanje v blagajni?
Stanje blagajne navaja stanje gotovine, ki ga je podjetje evidentiralo v blagajniškem dnevniku podjetja. Naslednje transakcije so običajno vključene v blagajniško knjigo, ne pa tudi v bančnem izpisku, kar povzroči neskladje.
Pologi v tranzitu
To so depoziti, ki jih je podjetje poslalo banki, vendar jih banka ni prejela pravočasno pred izdajo bančnega izpiska.
Neplačani čeki
Neplačani čeki se nanašajo na čeke, ki jih je izdalo podjetje, vendar niso bili predloženi ali obračunani pred izdajo bančnega izpiska.
Slika 01: Izjava o bančni uskladitvi
Zgoraj je slika bančnega obrazca za usklajevanje. Podjetja izvajajo bančno usklajevanje, da uskladijo stanje gotovine na denarnem računu podjetja in stanje gotovine v skladu z bančnim izpiskom.
Kaj je stanje na bančnem izpisku?
Stanje na bančnem izpisku je stanje gotovine, ki ga banka evidentira v bančnih evidencah. Stroški storitev, prihodki od obresti in čeki NSF (Nezadostna sredstva) so vnosi, ki povzročijo neskladje, saj so zabeleženi v bančnem izpisku, vendar niso vključeni v knjigo blagajne.
Stroški storitev
Stroški storitev so stroški, ki jih odšteje banka. Podjetje bo za takšne stroške izvedelo šele, ko bo prejelo bančni izpisek.
Prihodki od obresti
Če je podjetje zaslužilo prihodke od obresti na svojem bančnem računu, se običajno ne vnesejo na denarni račun podjetja, preden se izda bančni izpisek.
Čeki NSF
Čeke NSF naloži podjetje na bančni račun; vendar banka ne more nadaljevati s plačili, ker stanje na računu podjetja ni zadostno.
Npr. Stanje blagajne PQR Ltd. na dan 31.12.2016 znaša 42.568 $ oziroma 41.478 $. Upoštevajte naslednje informacije.
- Polog v višini 210 $ dne 30.12.2016 ni prikazan na bančnem izpisku.
- Ček, izdan za stranko HIJ, v vrednosti 960 $ je še vedno neporavnan.
- Provizija za storitev v višini 100 $ se zaračuna kot bančna provizija.
- Prihodki od obresti, zasluženi v mesecu januarju, znašajo 465 $.
- Banka je vrnila ček v vrednosti 575 $ zaradi nezadostnih sredstev (ček NSF).
Bančna usklajevalna izjava za PQR Ltd je prikazana spodaj.
Kakšna je razlika med stanjem v blagajniški knjigi in stanjem na bančnem izpisku?
Stanje v blagajniški knjigi v primerjavi s stanjem na bančnem izpisku |
|
| Stanje blagajne navaja stanje gotovine, ki ga podjetje evidentira v blagajniškem dnevniku podjetja. | Stanje na bančnem izpisku je stanje gotovine, ki ga banka evidentira v bančnih evidencah. |
| Narava | |
| Stanje blagajniške knjige vključuje transakcije, ki niso vključene v bančno stanje. | Stanje na bančnem izpisku vključuje transakcije, ki niso vključene v stanje gotovine. |
| Transakcije | |
| Pologi na poti in neporavnani čeki so primeri transakcij, ki so vnesene v stanje gotovine, ne pa tudi v bančno stanje. | Primeri transakcij, ki so vključene v stanje na banki, vendar ne v stanju gotovine, vključujejo stroške storitev, prihodke od obresti in čeke NSF. |
Povzetek – Stanje blagajniške knjige v primerjavi s stanjem na bančnem izpisku
Razlika med stanjem blagajniške knjige in rezultatom stanja bančnega izpiska zaradi določenih transakcij, ki jih je zabeležilo podjetje ali banka. Takšna odstopanja se redno opažajo zaradi časovnih zamikov pri obdelavi transakcij in nepoznavanja določenih stroškov, ki bremenijo račun podjetja s strani banke. Ta neskladja je treba uskladiti s pripravo bančnega izpiska.
Prenesite PDF različico stanja blagajniške knjige v primerjavi s stanjem na bančnem izpisku
Lahko prenesete PDF različico tega članka in jo uporabite za namene brez povezave v skladu z opombo o citiranju. Prenesite PDF različico tukaj. Razlika med stanjem v blagajniški knjigi in stanjem na bančnem izpisku.
