Obdavčljivi dohodek v primerjavi s prilagojenim bruto dohodkom
Obdavčljivi dohodek in prilagojeni bruto dohodek sta jasno opredeljena izraza, vendar se nekaterim zdijo zavajajoči, ko gre za izračun davka na dohodek, ki ga morajo plačati za katero koli poslovno leto. V večini držav je dohodnina progresivna, saj davčna stopnja raste z dohodkom do določene meje. Vsak davek od dohodka se obračuna osebi ali družbi po izračunu celotnega dohodka in nato odštevanju vseh stroškov in drugih odbitkov. Običajno vsi dohodki niso obdavčeni in nekateri dohodki so oproščeni davka.
Obdavčljivi dohodek
Za namene izračuna dohodnine se vsi dohodki seštejejo, ne glede na vir, iz katerega izvirajo, nato pa se od skupne vrednosti odštejejo stroški in odbitki, dovoljeni v skladu s pravilom o dohodnini v državi, da dobimo znesek denarja, ki bo obdavčen po veljavnih stopnjah. V primeru poslovanja je treba odšteti vse stroške poslovanja, da se doseže obdavčljivi dohodek. V mnogih državah so stroški, ki nastanejo pri plačilu obresti stanovanjskega posojila in šolanju otrok, prav tako izvzeti iz obdavčljivega dohodka.
Prilagojeni bruto dohodek (AGI)
Prilagojeni bruto dohodek je vedno večji od obdavčljivega dohodka. To je skupni dohodek katerega koli posameznika minus nekatere posebne postavke. Pri izračunu dohodnine se ne išče bruto dohodek, temveč prilagojeni bruto dohodek. Dobiček, pridobljen s prodajo katerega koli premoženja, se prišteje k drugim virom dohodka, da se doseže prilagojeni bruto dohodek. Ti viri dohodka so lahko plača, dohodek iz poslovanja, dohodek od najetega premoženja, obresti od denarja v bankah in vse druge vrste dohodkov. Skratka, prilagojeni bruto dohodek je dosežen z odštevanjem določenih postavk, navedenih v pravilih o dohodnini, ki trenutno štejejo 21. Nekateri navedeni elementi so naslednji.
• Odbitki HSA
• Nekateri stroški prevoza
• Prispevki za pokojninske načrte, kot so nekateri IRA's
• Plačane kazni za dvig iz nekaterih prihrankov
• Stroški izobraževanja in obresti, plačani na posojilo za izobraževanje
• Nekateri poslovni stroški
Razlika med obdavčljivim dohodkom in prilagojenim bruto dohodkom
› AGI in obdavčljivi dohodek sta nomenklaturi dohodka posameznika ali podjetja in sta označena tako, da je mogoče izračunati davek od dohodka, ki se obračuna subjektu.
› Ko dohodke iz vseh virov seštejemo in od tega zmanjšamo nekatere posebne postavke, navedene v davčni zakonodaji države, dobimo prilagojeni bruto dohodek. Ta znesek se vzame kot osnova za določitev obdavčljivega dohodka s prilagoditvijo določenih odbitkov, bodisi standardnih ali osebnih.
› Tako prilagojeni bruto dohodek je dohodek, ki je vzet kot standard, iz katerega so narejene nekatere dovoljene prilagoditve, da se doseže obdavčljivi dohodek.
› Obdavčljivi dohodek je vedno manjši od prilagojenega bruto dohodka. Za izračun dohodnine osebe ali podjetja je nujno, da najprej izračunate prilagojeni bruto dohodek.
